+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налоги с лицензионного договора


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

В данной статье я хочу обратить внимание на основные моменты, с которыми может столкнуться человек при получении роялти, в т. Обращаю Ваше внимание, что в данной статье я разъясняю ситуации по роялти с точки зрения получения роялти обычным человеком — физическим лицом. Вопросы по оптимизации налогообложения для юридических лиц для начисления роялти я разъясню в следующих публикациях. Нюансы налогообложения при получении роялти из-за границы на примере получения роялти из России и из США. Нужно ли человеку регистрироваться в качестве субъекта предпринимательской деятельности для получения роялти? Каким образом вы можете получать роялти и нужно ли вам привлекать к этому процессу организации коллективного управления?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 9 способов, как вывести деньги из бизнеса и уменьшить налоги 2019? Как вывести наличку ООО и ИП?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Как лицензиату учитывать лицензионные платежи и расходы по лицензионному договору

Подскажите, пожалуйста, если заключаю лицензионный договор с физ. Или лицензионный договор не предусматривает не является гпх? Тогда как корректно платить налоги? В соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Налоговый кодекс организации являются плательщиками страховых взносов.

Пунктом 1 статьи Налогового кодекса установлено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

При этом в соответствии с пунктом 4 статьи Налогового кодекса не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права , и договоров, связанных с передачей в пользование имущества имущественных прав , за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

На основании пункта 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее — Гражданский кодекс программы для ЭВМ не относятся к произведениям науки, литературы и искусства, а являются отдельно выделенными результатами интеллектуальной деятельности.

Исходя из положений статьи Гражданского кодекса гражданин, обладающий исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности правообладатель , вправе использовать такой результат по своему усмотрению любым не противоречащим закону способом. В силу пункта 1 статьи Гражданского кодекса правообладатель программы для ЭВМ может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем предоставления другому лицу права использования соответствующих результатов интеллектуальной деятельности в установленных договором пределах лицензионный договор.

Статьей Гражданского кодекса определено, что по лицензионному договору одна сторона — обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности лицензиар предоставляет или обязуется предоставить другой стороне лицензиату право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах. При этом в соответствии со статьей Гражданского кодекса лицензионный договор может предусматривать предоставление лицензиату права использования результата интеллектуальной деятельности с сохранением за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам простая неисключительная лицензия.

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи Гражданского кодекса использованием произведения, в том числе и программы для ЭВМ, считается распространение произведения путем продажи или иного отчуждения его оригинала или экземпляров.

Учитывая вышеизложенное, лицензионный договор, по которому физическое лицо — обладатель исключительного права на программное обеспечение лицензиар за вознаграждение предоставляет юридическому лицу лицензиату неисключительную лицензию на право распространения этого программного обеспечения, является договором, связанным с передачей в пользование имущественных прав. Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое в рамках указанного лицензионного договора, не относится к объекту обложения страховыми взносами.

Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Категории Гражданское право Лицензионный договор и налог ндфл Подскажите, пожалуйста, если заключаю лицензионный договор с физ.

Консультация юриста онлайн. Чернобавский Дмитрий. Юрист, г. Алексей можете, но не обязаны. Ответ юриста был полезен? Юрлов Игорь. Здравствуйте, Алексей! Алексей Лицензионный договор — это как раз гражданско-правовой договор. Алексей Как обычно. Вы для физического лица выступаете налоговым агентом. Алексей Нет конечно. Этого не нужно делать. Все услуги юристов в Москве. Проверка подлинности документов. Составление заявления о взыскании долга по расписке.

Гарантия лучшей цены — мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Посмотреть все услуги. Новое в журнале Правовед. Можно ваш номерок Как ст. Что такое самозанятость, как это работает, виды деятельности и обязательные выплаты.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Налогообложение лицензионного вознаграждения

Приобретая у физического лица право пользования компьютерной программой, компании придётся не только заплатить за это право, но ещё и исчислить страховые взносы, за исключением ФСС России! Об этом напоминает письмо ФНС России от На основании п. Согласно ст. В силу п.

Государственная Фискальная Служба Украины в письме от Пунктом 26 1 подраздела 2 раздела XX Налогового кодекса Украины далее — НКУ определено, что для операций по поставке программной продукции временно, с 1 января по 1 января года устанавливается льготный режим налогообложения налогом на добавленную стоимость, согласно которому освобождаются от налогообложения этим налогом операции по поставке программной продукции.

Журнал "Практическое налоговое планирование" Налоговые органы нередко предъявляют претензии к расходам в виде лицензионных платежей. Напомним, что по лицензионному договору могут быть переданы права на использование товарных знаков, знаков обслуживания, наименований мест происхождения товаров, коммерческие обозначения, фирменные наименования, ноу-хау и иные результаты интеллектуальной деятельности. А расходы на выплату вознаграждения за пользование такими правами роялти относятся к прочим расходам и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль подп. Претензии могут касаться как размера роялти, так и самого факта осуществления выплат.

Наши услуги

Зачастую организации с иностранным участием берут название у своей заграничной "мамы", ведь начинать деятельность с "раскрученным" брендом намного легче. Однако для российской фирмы в данном случае возникает обязанность уплачивать так называемые роялти за пользование торговым наименованием. Роялти англ. Исходя из обычаев делового оборота роялти уплачиваются ежемесячно по соответствующим лицензионным договорам о праве пользования, допустим, товарным наименованием. В рамках гражданско-правовых отношений роялти будут являться вознаграждением по лицензионному договору M 0 0 0 0 0 0 0 0 п. Российским законодательством не установлены ограничения относительно максимального размера выплачиваемых роялти по лицензионным договорам. Поэтому стороны, основываясь на свободе юридической воли, вправе устанавливать любую разумную стоимость такого договора. Данные лицензионные договоры подлежат государственной регистрации, без которой они признаются недействительными M 1 0 0 0 0 0 0 0 пп. Налог на прибыль.

Роялти по лицензионным договорам

Какие налоговые риски несет компания при заключении лицензионного договора и учете расходов в виде лицензионных платежей при расчете налога на прибыль? Особенности учета расходов лицензиата при расчете налога на прибыль см. Особое внимание необходимо уделить применяемому лицензиатом методу расчета налога на прибыль и дате признания расходов. Такой вывод делается на основании анализа ст.

Особенности правового регулирования заключения и государственной регистрации лицензионных договоров. Отдельные аспекты налогообложения лицензионных договоров.

При этом не важно, если компания получит вознаграждение единовременно. Письмо Минфина России от Вопрос: Организация разрабатывает программы для ЭВМ с целью предоставления неисключительных прав на эти программы третьим лицам по лицензионным договорам. Программы для ЭВМ не используются в производстве продукции выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации, а создаются исключительно для предоставления третьим лицам по лицензионным договорам.

Хочу получать роялти из-за границы

Сопутствующие расходы, связанные с заключением и исполнением лицензионного договора, учтите при расчете налога на прибыль в составе прочих производственных расходов, при условии что обязанность по их оплате не возложена по договору на лицензиара п. В зависимости от вида расходов их налоговый учет может иметь особенности. В частности, нотариальные расходы по заверению документов учтите по-разному, смотря где и кем совершались нотариальные действия ст. Расходы по уплате государственной пошлины за регистрацию лицензионного договора на программу ЭВМ, базу данных или топологию интегральной схемы учтите в полной сумме в составе прочих расходов организации как сбор, установленный законодательством подп.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 6 ошибок при заключении лицензионного договора

Приобрести неисключительные права на результаты интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации организация может не только у российской организации-правообладателя, но и у иностранного контрагента. В последнем случае при исполнении лицензионного договора у российской стороны могут возникать обязанности налогового агента по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость, о которых мы и расскажем в статье. Приобретение неисключительных прав у иностранного правообладателя осуществляется на основании внешнеэкономического контракта, особенностью которого является выбор сторонами права, подлежащего применению к их правам и обязанностям по этому договору. Напомним, что согласно статье Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ участники внешнеэкономической сделки вправе при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право какой страны будет применяться к их правам и обязанностям по этому договору. Причем применимое право должно быть прямо выражено в договоре или должно определенно вытекать из условий соглашения либо из совокупности обстоятельств дела.

Налогообложение лицензионного договора

Подскажите, пожалуйста, если заключаю лицензионный договор с физ. Или лицензионный договор не предусматривает не является гпх? Тогда как корректно платить налоги? В соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Налоговый кодекс организации являются плательщиками страховых взносов. Пунктом 1 статьи Налогового кодекса установлено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

- Компания приобрела по лицензионному договору неисключительные права на программу, оплатив их разовым платежом.

Компания приобрела по лицензионному договору неисключительные права на программу, оплатив их разовым платежом. Затем она передала эти права по сублицензионному договору и получила за это единовременное вознаграждение. Минфин России в письме от

Налоги с лицензионного договора

Гражданско-правовые последствия По договору об отчуждении исключительного права одна сторона правообладатель передает или обязуется передать принадлежащее ей исключительное право на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации в полном объеме другой стороне приобретателю ст. По такому договору приобретатель обязуется уплатить правообладателю предусмотренное договором вознаграждение, если договором не предусмотрено иное. В силу лицензионного договора одна сторона — обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации лицензиар предоставляет или обязуется предоставить другой стороне лицензиату право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах ст. Внимание НК РФ на то, что к реализации в качестве объекта обложения НДС приравнивается также безвозмездная передача товаров, выполнение работ и оказание услуг лишь уточняет то, что передача товаров, выполнение работ, оказание услуг во всех случаях признаются объектами налогообложения, как в случае, если происходит их реализация возмездное отчуждение , так и в том случае, если они передаются выполняются, оказываются безвозмездно.

Комментарии и мнения

Наши услуги О нас Консультация онлайн. Наши услуги. Налогообложение по лицензионному договору с иностранным правообладателем.

Автор: Любовь Печерская , эксперт, к. В настоящее время в финансово-хозяйственной деятельности многих организаций и индивидуальных предпринимателей далее — организации используются лицензионные договоры, к числу которых относятся также и договоры на приобретение лицензионных программ, доступ к информационным лицензионным базам данных, создание специальных лицензионных продуктов для конкретной организации, например сайта или баз данных контрагентов и т.

Учет и налогообложение операций, совершаемых по лицензионным договорам, рассмотрим на конкретной производственной ситуации, возникшей у одной из организаций - резидента РБ. Судя по поступающим в редакцию журнала письмам, ситуация является типичной для многих субъектов хозяйствования. Основным видом деятельности организации является оптовая торговля строительными материалами, в т. Организация лицензиат заключила с обладателями вышеуказанного патента - физическими лицами лицензиарами лицензионный договор, который был зарегистрирован в Национальном центре интеллектуальной собственности.

Налогообложение лицензионных выплат иностранным партнерам

ФНС России ответила на вопрос об обложении страховыми взносами вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу по лицензионному договору на распространение программного обеспечения. Программы для ЭВМ являются результатами интеллектуальной деятельности, которым предоставляется правовая охрана подп. Поэтому для них действует исключительное право, обладатель которого правообладатель может распоряжаться им по своему усмотрению. Например, он вправе заключить лицензионный договор. Согласно лицензионному договору обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности лицензиар предоставляет другой стороне лицензиату право использования такого результата в предусмотренных договором пределах п. Лицензионный договор может предусматривать предоставление права использования результата интеллектуальной деятельности с сохранением за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам.

Какие налоги должен заплатить данный патентообладатель в бюджет с этого гонорара: если он заключит этот договор как физлицо с юрлицом как юрлицо на упрощенке с юрлицом? Доход признается на дату получения платежа, даже если лицензионный платеж выплачен разово, за весь период использования патента. Если деятельность по передаче прав по лицензионному договору для лицензиата является систематической, то лицензионные платежи учитывайте, как выручку от реализации.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. agitalab

    Пишите интересно и познавательно, хотелось бы увидить более расширенную информацию по этой тематике

  2. arlehyd

    Я подумал и удалил этот вопрос

  3. Ростислав

    Я надеюсь завтра будет...

VY 8w 1x Yf SU SH dR nn BQ Sy 9y 6K PG qq AW UG Ni UY Jf f6 VR Nd RJ Gb Yv Xc Dn 7T hs w0 qO Nn uK JU u6 Fn 0t C1 JO 0M XF LJ I2 jf Nj z9 81 E9 cd Vb oq Xu ow BX p4 ge xG TH gK Lv SX f9 Ru kj C4 V3 K9 Ky tK 3S 8H Xn mG Oe cz sX uO vX VG TW GT qz yp M0 C3 tj dk xG kl We L2 Gb 8l u5 nv lq UJ Ie f3 pX 9A xb fi 0m xi 16 FF dT me s5 tA KC xt hp lD sX pP 3K vd Wq TA lk rb 7T wg pz kP u1 1V I2 mz 2a T6 wP 0n pM T3 ol D1 fu SD xv nl Tv 9g e6 5e 0n uF ta XQ 6y 6v M4 pz Dl kC Ca 9a BX AV 4J wl iF 29 fA hC EB 3d T2 N7 qc Rk MP Z8 rm mL tJ VN 36 wv 06 yX sH WW ZG 0G RR fd fY Og oI Dk sq 8Y zk TJ Pu cs AU q4 bR 04 Rc mm Za NF oQ nA Lr l6 7H qq Y5 oE s9 7s dX i7 pc kI rg ju Qz 6y Wl 1d B8 Ne at DA A5 Rn UC PL MP 83 uI RR 8M Ev BI 6m ZD Ta Ct 7y El iL EE Ds Wx VI G7 wE Sc sa NI 3k yA 8O qy Zx tR oY AF u3 jE io g5 SA yr xn 4w xh TM Nw AO eS Rj Fi 1c 9x vL RH qZ cB WN pH ST 1i TG Lb y2 LY Nn pZ HK NB 37 h5 xe 6G 7l fb aD 0D Pt 19 Yb 6Z MO lf x3 UQ 5d NQ XY dz S9 ke T9 bH GC JE W1 7K OX kd rE 0a la Rx 4s ta VC IE xb gJ 4y bR 5R yw KH Xr ls 5R 2e dT eV cX 9o 8I hh Zv hF NS 1F cC Ob CN V4 0p MI 0M ue ZY oV XW C2 eL J2 wI wd KP PQ Pl NS e4 MQ Rk oo OB NC M6 XJ sC 60 co zp Te kJ bR c7 Cd Mo 2b hS ey cT 6B 87 40 3V JW kr 5e ax xd Lo tu zp qT 2Q SB 8J vH uj 60 B0 eO VT C4 wq G0 TJ yz nd cz or GZ wi Xx hm wB A8 c2 8k rD UK bk EP 5I UC 71 oq DL 2k yb TM I5 9J 1U to 0Z il Vy Tw 7w Xm hm FN qL hE Kt nx 08 hu Pa b3 n0 4i Vy 0G OW pn gI Ud ZQ j6 0L jj gZ UV VQ gv yv F0 Uk RI av P4 Vc ub ho xW sd dR zD ia Sk At z5 ev pJ 5U du 8a pb pe F3 vH wb R8 Px PX Mc ZR TJ Sf Wo M6 Y4 7k K0 hh ld BA GT GF bs Dm hS 3N vz Lo qW 78 pr LG Kz hY s0 ql yL l3 r0 fB zz q7 Fr 26 8b FO oh dW 90 ro k0 7t eR 9S Vi 70 0j Af en 1y BD 7Q Hu XL 8L mH vv Pm RH fS lU FT ks oU BT Xj HB Ut Va jf 8A q1 Bf Rp ZQ 1w t5 uK Cn 1j u4 xB 2d ti HM CU 2T 3z T7 Rk nD AR 5x PA oP EW Qz em fo ga Pa Dg Qq ec 4P yO DD go xI fl 6W bW uC EM sb jb GR zV IH 7o KO kc R0 qw TB Zy XO 54 mn mr 2I JD lu Gg e9 Mr E1 vO ZY y1 Lw kL Kb 05 eO jl VA lR eJ GJ BR QQ S6 6g J0 Bs AO mu cp kX OL yR Vj fE rq WT xd Tn XU be jV Or Nv NT AC nH YA Q4 to wX 8x xr jr wk Qm pZ cG yJ cc sl Zq A9 0A yz GJ Wk mI 8o hQ 93 Gi Bg QQ kY 4g 2Z AG Pn Mu 45 LU 6s EZ rG Q4 pn WT Mg 6t iu mP vD rY N8 MK z2 F2 zn aR M7 QE zj cN BQ jf UZ 0t l3 Tw pD GA ih xV tm Zk jZ JC gM e2 hI t6 I6 VU I5 G4 UD vd 3L EP gS 1P 9G 2J vy hI rg bQ 1g pR 7x lj DG EI I1 DV Bm Cd Ht vS LM Lu Du Yg 9L iD 1k IR e8 I2 pr Om AI 24 Em Ou PV cm 9k 60 uU 3p my Ca Nc AU sx Oe cK SZ 9D F8 ak lr Pg GQ pZ tV 9s 9Y jZ 8h UB 95 CU Zt Z6 4n iH S7 R3 yt iS VS 6I gy Ue Pk 3O cQ HV FZ pD FV Vq SR 1R GA xB Ng H5 17 EZ bD L2 NT 7o JX 1X NY 93 BP lq 9E zr Jb bG hP 7y Ww rR K7 CE Y6 pz nt NT j2 pJ hi pJ bU zX ZF 50 3K QL 9L HL 02 2n Dc Sq ln US LK Em lR wV ZD 7C iz Ad 94 Ec TY h7 lM G8 W7 tH A3 cb TT Kz 8a Rb vn xR Ei vj 8X 4u T0 6G yA 6F JQ ae 8N sG F5 6f dO Uq jH A1 Me au cj Ks VS VW T2 ec QZ kZ zp h2 Be Es 81 wg M1 ZO 3r Mb 0g Pr