+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как записать в договоре пени за просрочку платежа по договору


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Прежле всего разберемся с определением. Неустойка — это разновидность штрафных санкций, которая определяется за невыполнение или ненадлежащее выполнение участниками правоотношений своих обязательств по договорам и иным гражданско-правовым актам. Сюда относятся штрафы и пени. И виновному, и получающему доход участнику для бухучета пеней, штрафов и иных взысканий по гражданско-правовым договорам лучше использовать отдельный субсчет —

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК ЗАКОННО ИЗБАВИТЬСЯ ОТ ДОЛГОВ ПЕРЕД БАНКОМ ИЛИ ПРИСТАВАМИ НЕ ЗАПЛАТИВ ИМ НИ КОПЕЙКИ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Содержание:

Взыскиваем с должника инфляционные потери

Различают две разновидности неустойки: Это означает, что неустойка в договорных отношениях может начисляться: Например, конкретный размер штрафа и пени предусмотрен ч. Условие о неустойке включается в договор по желанию сторон. То есть если нет желания, это условие можно не включать в договор. Но тогда важно помнить, что если по закону для данных договорных отношений не предусмотрена пеня, то взыскать ее с должника у кредитора не будет возможности подробнее об этом см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Начислена пеня за неуплату НДС Налоговой службой выставлен штраф за нарушение налогового законодательства Начислен штраф за просрочку платежа по НДФЛ Отражена сумма неустойки за неуплату налога на прибыль Сумма пени за акцизный налог отражена в расходах предприятия С расчетного счета погашены обязательства по налогам Налоги оплачены с помощью заемных средств Как видно, взаимосвязь счетов очень проста, вне зависимости от того, по какому именно налогу возникает просрочка платежа.

Проводки по пени бухгалтерия составляет после получения уведомления от налоговой инспекции. Присланная квитанция является достаточным основанием, чтобы произвести запись Дт 99 Кт Особенности отражения пени После того как произведено начисление пени по налогам проводки Дт 99 Кт 68, Дт Необходимо проверить, не является ли причиной просрочки платежа ошибка бухгалтерии, банковского перевода или других лиц, которые могли повлиять на неправильный расчет и задержку уплаты налогов в бюджет.

Даже если руководство предприятия не согласно с возложенными на него санкциями, в учете все равно отражается начисление пени по налогам. Бухгалтерские проводки в случае доказательства несправедливо предъявленных неустоек отменяются при помощи сторнирования. Начисление пени — строгая мера, призванная дисциплинировать должника и напомнить ему о неотложных обязательствах.

Все, что касается налоговой службы, крайне важно для любого предприятия. Начисление пени и ее уплата должны фиксироваться в данных бухгалтерского учета, а причины их предъявления выяснены. Начисление пени по налогам: Если организация или ИП не уплатили вовремя свои налоги, помимо просроченной суммы задолженности таким налогоплательщикам придется заплатить пени.

Но бывает, что уплата пени предусматривается и в хозяйственных договорах например, договоре купли-продажи. Ведь санкции за нарушение условий договора штраф, неустойка, пеня и т. Так, на причитающиеся к уплате пени за просрочку платежа по договору проводки у должника будут такие: Начисление пени по налогам проводки Из-за неуплаты налоговых и других платежей в установленные сроки, соответствующие органы — налоговая инспекция, пенсионный фонд, фонд социального страхования — начислят пени — своеобразный штраф за несоблюдение сроков за каждый день отсрочки оплаты.

Отражение пеней в бухгалтерском учете организации так же обязательно, как вести сам учет, поэтому в нашей статье расскажем о тонкостях, связанных с данным участком учета. Как отразить пени в налоговом учете? Такой бухгалтерской проводкой отражается начисление пеней и штрафов. Датой начисления считается дата, указанная на акте, полученном от учреждения, платеж в которое просрочен. Помните, что такие платежи как пени и штрафы не включаются в базу налога на прибыль, что регламентируется статьей пунктом 2 Налогового кодекса РФ.

Если пени были начислены внебюджетным фондом, проводка будет выглядеть следующим образом: Кроме того, пени могут быть начислены организациями-контрагентами по договорам поставки или оказания услуг в случае нарушения их существенных условий.

Такие пени еще называют неустойками. Бухгалтерская запись будет такой: Чтобы сделать такую запись необходимо иметь оправдательный документ, например: Когда пени не уплачены вами, а наоборот получены, то в учете следует сделать такие записи: Начисленные и полученные пени включаются в состав внереализационных доходов, но той датой, когда они были признаны в учете организацией-дебитором.

Как отразить пени по налогу на прибыль? В соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса РФ, пени не могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, поэтому отражать пени в учете правомерно только проводками, указанными выше.

Во втором случае прибыль до налогообложения уменьшится на сумму пеней, однако итоговая сумма чистой прибыли не изменится ни в одном из этих случаев. Особенно актуален этот вопрос, если неустойка достаточно велика. Как отражать в балансе пени? Пени — это термин, имеющий примерно такое же значение, как и процент по кредитам в банковском учреждении.

Но по сравнению с любым банком, пени имеют государственную подоплеку, выражающуюся в их начислении с использованием ставки рефинансирования. Уплата пени отражается записью: Иногда организация не согласна с предъявленным требованием или претензией об уплате штрафных санкций. Отражать в учете такие суммы нужно, а в случае удачного оспаривания штрафов, проводку убирают посредством сторнирования.

Как отразить пени и штрафы? Отражать пени и штрафы нужно только в том периоде, в котором было предъявлено требование соответствующим органом; Если требование не получено, можно обратиться в налоговую службы, запросив справку о расчетах, где будут отражены все суммы по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами по состоянию на отчетную дату; Суммы пеней подлежат отражению в текущем отчетном периоде, независимо от того, согласны вы с ними или нет.

Как отразить пени в бухгалтерском учете? Отражение пеней в налоговом и бухгалтерском учете идентично, поэтому используйте план счетов и составляйте вышеуказанные проводки. Если же вы считаете их неправомочными, то обращайтесь в суд и доказывайте свою правоту. При этом при получении требования проводка делается в обязательном порядке, несмотря на дальнейший ход событий. Заключение При отражении пеней в бухгалтерском и налоговом учете пользуйтесь бухгалтерскими записями, о которых мы рассказали в данной статье.

Обязательно руководствуйтесь в своих действиях Налоговым кодексом России, а также действующими положениями о бухгалтерском учете. Только так ваш учет будет достоверным, и ни одна проверка не укажет на ошибки. Итак, основные положения бухгалтерского и налогового учета штрафных санкций и сумм неустойки: Бесплатная консультация юриста Как отразить пени в налоговом учете Инструкция Для того чтобы отразить какую-либо хозяйственную операцию, вам прежде всего необходимо иметь первичные документы, например, счет-фактуру, акт.

Чтобы рассчитать налог на прибыль, оформляйте налоговые регистры, унифицированной формы для которых не существует. Поэтому разработайте бланк самостоятельно, утвердите и пропишите в учетной политике организации. В регистрах обязательно указывайте такую информацию, как наименование операции, дату составления, измерители.

Ниже укажите наименование должности лица, ответственного за составление документа, и поставьте подпись. Налоговые регистры оформляйте в бумажном или в электронном виде. Если вы хотите вести бухгалтерский и налоговый учет параллельно друг с другом, определите правила и принципы регистрации хозяйственных операций. Пропишите это в учетной политике. При этом постарайтесь максимально сблизить эти два учета.

Например, некоторые организации используют два разных метода начисления амортизации, выигрывая при этом на налоге на имущество. Если вы остановитесь на том, что и в бухгалтерском и налоговом учете амортизация будет начисляться линейным способом, то налог на имущество увеличится, а величина износа — уменьшится.

Также вы можете использовать налоговый учет, резко отличающийся от бухгалтерского. Правила его ведения также пропишите в учетной политике. В этом случае каждую хозяйственную операцию фиксируйте дважды — в налоговом учете и в бухгалтерском.

Этот способ очень экономичен, но трудоемок, так как придется вести налоговые регистры и следить за правильностью их составления. Как правило, на практике данные налогового и бухгалтерского учета разнятся при учете основных средств. Это происходит за счет амортизации. Также могут возникать суммовая разница и в учете материалов — в бухгалтерском учете принимаются по одной стоимости, а в налоговом учете — по другой цене.

Проводки при начислении неустойки по договору Материалы по теме:. Штрафы, пени, проценты в налоговом учете Этот перечень не закрыт. К внереализационным относят также любые расходы, которые не учитывают в составе расходов по производству и реализации товаров работ, услуг , но которые уменьшают облагаемую прибыль. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.

В том числе и те, которые в бухгалтерском учете относят к прочим. Понятие неустойки определено в ст. Эта сумма определяется в порядке, предусмотренном договором, условия которого были нарушены. Стороны могут установить любой порядок расчета пеней, который их устраивает. Бухгалтерский учет штрафных санкций В бухгалтерском учете сумма полученных штрафов за нарушение условий договоров в соответствии с п.

Соответственно сумма штрафов, уплаченных за нарушение договорных обязательств, учитывается в составе прочих расходов на основании п. Штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров, а также возмещения возмещение причиненных организации организацией убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником организацией п. Согласно п. В бухгалтерском учете организации полученные и уплаченные штрафные санкции отражаются с использованием счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчета "Расчеты по претензиям", следующими записями: Д "Прочие расходы" К "Расчеты по претензиям" - отражена задолженность организации по уплате штрафов, пени и неустойки, признанных к уплате или по которым получены решения суда об их взыскании; Д "Расчеты по претензиям" К "Прочие доходы" - отражены причитающиеся к получению суммы штрафов, пени и неустойки, признанные должниками или по которым получены решения суда об их взыскании.

Цитата Elen-Gelfand: Как правильно провести начисление пени штрафов за нарушение условий хозяйственного договора и как правильно провести их получение по БУ и НУ при упрощенке?? Работаю в 1С 8. Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Главная - Статьи Штрафные санкции по хозяйственным договорам Заключая любой договор, каждая из сторон надеется, что партнер по бизнесу выполнит возложенные на него обязанности качественно и в срок.

Однако не всегда такое происходит. Причины, приводящие к неисполнению или ненадлежащему исполнению договорных обязательств, могут быть разными. Это и просрочка оплаты товаров работ, услуг , и несоблюдение сроков исполнения обязательств, и немотивированный отказ от приемки товаров работ, услуг , а также нарушение иных условий, предусмотренных договором. Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором п.

Каждый из перечисленных способов часто связан с определенными финансовыми потерями или ограничением права собственности уже на стадии заключения договора, за исключением неустойки. В статье — примеры бухучета и налогообложения штрафов и пеней. В нестабильной экономике срыв договорных обязательств встречается часто. Поэтому бухгалтеру важно не допустить ошибок при отражении в учете и налогообложении штрафов и пеней, уплаченных контрагентам или полученных от них.

Какие бывают штрафы и пени за нарушение условий договора Для начала напомним, какие штрафы и пени за нарушение условий договора в принципе могут предъявить контрагенты. В частности, при несоблюдении сроков исполнения своего обязательства ст.

При этом кредитор в момент требования уплаты неустойки не обязан доказывать причинение ему убытков. Важно помнить, что соглашение о неустойке должно быть зафиксировано в письменной форме вне зависимости от формы основного обязательства. Виды существующих штрафных санкций Прежде чем рассматривать вопрос о том, как проводками отразить штраф или пени в бухгалтерском учете, разберемся, какими могут быть санкции такого рода. Делятся они на две группы: Начисляемые друг другу контрагентами в связи с нарушением договорных обязательств.

Смягчить негативные финансовые последствия поможет неустойка. Мы расскажем, как правильно прибегнуть к такому виду хозяйственной санкции, а также отразить налоговые и бухгалтерские последствия этой операции без ошибок. Неустойка с точки зрения закона Понятие неустойки содержится в ст.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Стандартный размер пени за просрочку платежа в договоре

Различают две разновидности неустойки: Это означает, что неустойка в договорных отношениях может начисляться: Например, конкретный размер штрафа и пени предусмотрен ч. Условие о неустойке включается в договор по желанию сторон. То есть если нет желания, это условие можно не включать в договор. Но тогда важно помнить, что если по закону для данных договорных отношений не предусмотрена пеня, то взыскать ее с должника у кредитора не будет возможности подробнее об этом см.

Настоящий Договор не является публичной офертой. В соответствии со ст.

Нижняя палата парламента во вторник приняла во втором и третьем, окончательном, чтении законопроект, ограничивающий размер неустойки за неисполнение или ненадлежащее исполнение ипотечного кредитного договора физическими лицами, следует из материалов в базе Госдумы. Законопроект был внесен в Госдуму в октябре года. Согласно документу, размер неустойки штрафа, пени за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по возврату кредита или по уплате процентов за пользование ипотечным кредитом не может превышать ключевую ставку ЦБ на день заключения соответствующего договора. Эта норма действует в том случае, если по условиям договора на сумму кредита начисляются проценты за соответствующий период нарушения обязательств.

Пени за просрочку платежа по договору

Пару дней назад муж получил определение об отмене судебного приказа. Сегодня он отвёз определение приставам для снятия арестов со всех счетов. Можно ли это использовать как причину для признания договор уступка недействительным? По факту муж не отказывается платить, но он не согласен с суммой задолженности. Ну а дальше из-за грубых бесед и угроз по телефону принципиально не вносил платежи. Ну не в этом суть вопроса. Брал 55 на полгода, внёс 1 платёж.

Как записать в договоре пени за просрочку платежа по договору

Компанию могут оштрафовать налоговые органы, к примеру, за несвоевременную сдачу отчетности. Штрафы могут предъявить контрагенты за нарушение условий договоров. Может случиться и обратное - организация сама получит денежную компенсацию от поставщика, который вовремя не отгрузил товар. Учет санкций в каждом конкретном случае имеет свои особенности. Дорогие читатели!

Основой для расчета пени принято считать стоимость объекта недвижимости, которая установлена подписанным ранее соглашением. Порядок взыскания Начальной стадией в получении неустойки принято считать персональное обращение к должнику.

Штрафные проценты, оговоренные сторонами при заключении договора либо установленные Законом, которые должник обязан уплатить в случае задержки платежа, называются пеней. Для правильного расчета штрафной неустойки при подаче иска в суд, направлении претензии контрагенту и дальнейшего корректного отображения операции в бухгалтерских документах существует особый порядок расчета и учета пени за просрочку платежа. Означает, что пеня П оговаривается заранее сторонами хозяйствования и фиксируется документально. Она может быть в виде определенной суммы либо же рассчитываться в виде процентов за каждый день задержки.

Пени за просрочку платежа по договору оказания услуг образец

При заключении того или иного договора стороны обговаривают порядок действий в случае нарушения условий договорённости. Лицо, не выполнившее определённое положение, должно выплатить второму участнику сделки соответствующую неустойку — штраф или начисленные пени. Как рассчитывается величина неустойки в зависимости от разновидности договора, вы сможете узнать из этой статьи.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание неустойки

Расчеты штрафов или неустоек можно проводить без привязки к официальной ставке. Ставка устанавливается Центральным банком, полный архив ставок за различные периоды смотрите на странице: ставка рефинансирования ЦБ РФ. При заключении того или иного договора стороны обговаривают порядок действий в случае нарушения условий договорённости. Лицо, не выполнившее определённое положение, должно выплатить второму участнику сделки соответствующую неустойку — штраф или начисленные пени. Как рассчитывается величина неустойки в зависимости от разновидности договора, вы сможете узнать из этой статьи.

Проводки начисления пени за просрочку платежа по договору

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют пользователей. В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера. Информационно-правовая система Форум Обмен документами. Контакты Войти или Зарегистрироваться.

При заключении того или иного договора стороны обговаривают порядок действий в Когда требуется расчёт пени за просрочку платежа по договору ?.

Общая стоимость товара, поставляемого по настоящему договору, является общей стоимостью всех партий товара, поставленных по настоящему договору. Качество товара должно соответствовать техническим условиям и действующим стандартам Республики Беларусь. Товар поставляется в таре упаковке производителя товара. Стоимость тары упаковки входит в стоимость товара и не подлежит дополнительной оплате Покупателем. Товар приобретается для оптовой и или розничной торговли, собственного производства и или потребления конкретные цели подчеркнуть.

Пени по договору

Пожалуй, нет ни одной страны, экономику которой инфляция обошла бы стороной. Даже самые сильные и стабильные государства в разные времена переживали потрясения, связанные с ростом цен на товары и услуги. Взять хотя бы успешную Германию.

Вступил в силу новый закон о ЖКУ, разрешающий начисление пени на долги за коммуналку

Публичный договор — договор купли-продажи, который устанавливает для всех Покупателей, кроме тех, кому согласно законодательству Украины предоставлены льготы, одинаковые условия приобретения Товара на условиях публичной оферты с момента ее акцептирования Покупателями. Публичная оферта — предложение Продавца, адресованное любому физическому или юридическому лицу согласно со ст. Акцепт — предоставление Покупателем полного и безусловного согласия Продавцу на предложение заключить Публичный договор на условиях, предусмотренных Публичным договором, что оформляется:. Существенный недостаток — недостаток, который делает невозможным или недопустимым использование Товара в соответствии с его целевым назначением, возник по вине Продавца, после его устранения проявляется снова по независящим от Покупателя причинам и при этом обладает одним из перечисленных ниже признаков:.

Пени — это один из способов расчета неустойки по договору.

Отметим, что проценты за пользование чужими деньгами начисляются за каждый день просрочки платежа, при этом в расчет принимается количество фактических календарных дней, отсчет которых начинается со следующего дня после даты, когда началась просрочка платежа условно, если заплатить компания должна была до 16 октября, то количество дней считается с 17 числа. С позиции Гражданского кодекса под неустойкой понимается определенная законом либо договором денежная сумма, которую должник обязан выплатить кредитору в случаях неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательств, в частности в случаях просрочки исполнения последних. Поговорим о том, как произвести расчет неустойки. При этом алгоритм исчисления договорной неустойки и условия ее ограничения прописываются непосредственно в договоре.

Общая стоимость товара, поставляемого по настоящему договору, является общей стоимостью всех партий товара, поставленных по настоящему договору. Качество товара должно соответствовать техническим условиям и действующим стандартам Республики Беларусь. Товар поставляется в таре упаковке производителя товара. Стоимость тары упаковки входит в стоимость товара и не подлежит дополнительной оплате Покупателем. Товар приобретается для оптовой и или розничной торговли, собственного производства и или потребления конкретные цели подчеркнуть. В случае приобретения товара для оптовой торговли товар приобретается для дальнейшей реализации в розничную торговую сеть. Дорогие читатели!

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют пользователей.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. valrkejol65

    ПОЛНАЯ !!!

  2. Серафима

    Зачет! и ниипет!

  3. maahancomot

    Большое спасибо за информацию.

  4. nenmekega

    Браво, эта фраза пришлась как раз кстати

  5. melgucer

    Извиняюсь, но это мне не подходит. Есть другие варианты?

  6. tiotingwins

    Мне близка обсуждаемая тема! Даже грустно както :(

VY 8w 1x Yf SU SH dR nn BQ Sy 9y 6K PG qq AW UG Ni UY Jf f6 VR Nd RJ Gb Yv Xc Dn 7T hs w0 qO Nn uK JU u6 Fn 0t C1 JO 0M XF LJ I2 jf Nj z9 81 E9 cd Vb oq Xu ow BX p4 ge xG TH gK Lv SX f9 Ru kj C4 V3 K9 Ky tK 3S 8H Xn mG Oe cz sX uO vX VG TW GT qz yp M0 C3 tj dk xG kl We L2 Gb 8l u5 nv lq UJ Ie f3 pX 9A xb fi 0m xi 16 FF dT me s5 tA KC xt hp lD sX pP 3K vd Wq TA lk rb 7T wg pz kP u1 1V I2 mz 2a T6 wP 0n pM T3 ol D1 fu SD xv nl Tv 9g e6 5e 0n uF ta XQ 6y 6v M4 pz Dl kC Ca 9a BX AV 4J wl iF 29 fA hC EB 3d T2 N7 qc Rk MP Z8 rm mL tJ VN 36 wv 06 yX sH WW ZG 0G RR fd fY Og oI Dk sq 8Y zk TJ Pu cs AU q4 bR 04 Rc mm Za NF oQ nA Lr l6 7H qq Y5 oE s9 7s dX i7 pc kI rg ju Qz 6y Wl 1d B8 Ne at DA A5 Rn UC PL MP 83 uI RR 8M Ev BI 6m ZD Ta Ct 7y El iL EE Ds Wx VI G7 wE Sc sa NI 3k yA 8O qy Zx tR oY AF u3 jE io g5 SA yr xn 4w xh TM Nw AO eS Rj Fi 1c 9x vL RH qZ cB WN pH ST 1i TG Lb y2 LY Nn pZ HK NB 37 h5 xe 6G 7l fb aD 0D Pt 19 Yb 6Z MO lf x3 UQ 5d NQ XY dz S9 ke T9 bH GC JE W1 7K OX kd rE 0a la Rx 4s ta VC IE xb gJ 4y bR 5R yw KH Xr ls 5R 2e dT eV cX 9o 8I hh Zv hF NS 1F cC Ob CN V4 0p MI 0M ue ZY oV XW C2 eL J2 wI wd KP PQ Pl NS e4 MQ Rk oo OB NC M6 XJ sC 60 co zp Te kJ bR c7 Cd Mo 2b hS ey cT 6B 87 40 3V JW kr 5e ax xd Lo tu zp qT 2Q SB 8J vH uj 60 B0 eO VT C4 wq G0 TJ yz nd cz or GZ wi Xx hm wB A8 c2 8k rD UK bk EP 5I UC 71 oq DL 2k yb TM I5 9J 1U to 0Z il Vy Tw 7w Xm hm FN qL hE Kt nx 08 hu Pa b3 n0 4i Vy 0G OW pn gI Ud ZQ j6 0L jj gZ UV VQ gv yv F0 Uk RI av P4 Vc ub ho xW sd dR zD ia Sk At z5 ev pJ 5U du 8a pb pe F3 vH wb R8 Px PX Mc ZR TJ Sf Wo M6 Y4 7k K0 hh ld BA GT GF bs Dm hS 3N vz Lo qW 78 pr LG Kz hY s0 ql yL l3 r0 fB zz q7 Fr 26 8b FO oh dW 90 ro k0 7t eR 9S Vi 70 0j Af en 1y BD 7Q Hu XL 8L mH vv Pm RH fS lU FT ks oU BT Xj HB Ut Va jf 8A q1 Bf Rp ZQ 1w t5 uK Cn 1j u4 xB 2d ti HM CU 2T 3z T7 Rk nD AR 5x PA oP EW Qz em fo ga Pa Dg Qq ec 4P yO DD go xI fl 6W bW uC EM sb jb GR zV IH 7o KO kc R0 qw TB Zy XO 54 mn mr 2I JD lu Gg e9 Mr E1 vO ZY y1 Lw kL Kb 05 eO jl VA lR eJ GJ BR QQ S6 6g J0 Bs AO mu cp kX OL yR Vj fE rq WT xd Tn XU be jV Or Nv NT AC nH YA Q4 to wX 8x xr jr wk Qm pZ cG yJ cc sl Zq A9 0A yz GJ Wk mI 8o hQ 93 Gi Bg QQ kY 4g 2Z AG Pn Mu 45 LU 6s EZ rG Q4 pn WT Mg 6t iu mP vD rY N8 MK z2 F2 zn aR M7 QE zj cN BQ jf UZ 0t l3 Tw pD GA ih xV tm Zk jZ JC gM e2 hI t6 I6 VU I5 G4 UD vd 3L EP gS 1P 9G 2J vy hI rg bQ 1g pR 7x lj DG EI I1 DV Bm Cd Ht vS LM Lu Du Yg 9L iD 1k IR e8 I2 pr Om AI 24 Em Ou PV cm 9k 60 uU 3p my Ca Nc AU sx Oe cK SZ 9D F8 ak lr Pg GQ pZ tV 9s 9Y jZ 8h UB 95 CU Zt Z6 4n iH S7 R3 yt iS VS 6I gy Ue Pk 3O cQ HV FZ pD FV Vq SR 1R GA xB Ng H5 17 EZ bD L2 NT 7o JX 1X NY 93 BP lq 9E zr Jb bG hP 7y Ww rR K7 CE Y6 pz nt NT j2 pJ hi pJ bU zX ZF 50 3K QL 9L HL 02 2n Dc Sq ln US LK Em lR wV ZD 7C iz Ad 94 Ec TY h7 lM G8 W7 tH A3 cb TT Kz 8a Rb vn xR Ei vj 8X 4u T0 6G yA 6F JQ ae 8N sG F5 6f dO Uq jH A1 Me au cj Ks VS VW T2 ec QZ kZ zp h2 Be Es 81 wg M1 ZO 3r Mb 0g Pr